Заявление о распределении имущественного вычета между супругами: образец и советы по его заполнению

Содержание:

Как получить средства при наличии общей долевой собственности

Во время покупки недвижимости супруги определяют, как именно будет принадлежать им квартира или дом. Нередко для этого используется долевая собственность. Она предполагает, что у каждого из них имеется определенная доля в недвижимости.

Именно в соответствии с размером данных долей производится аналогичное распределение вычета

Важно! Доля зависит от количества средств, внесенных каждым супругом для покупки недвижимости, причем непременно должны иметься платежные документы, подтверждающие данный факт.. При долевой собственности распределение возврата может производиться двумя разными способами:

При долевой собственности распределение возврата может производиться двумя разными способами:

Если имеются документы, подтверждающие расходы на покупку квартиры каждого супруга, то вычет делится в соответствии с информацией, которая содержится в этих бумагах. Например, семья из двух человек купила квартиру за 2,9 млн. руб., причем жена внесла только 800 тыс. руб., а муж 2,1 млн. руб. на эти цели. Максимальный вычет для каждого из них в такой ситуации определяется в таких же пропорциях.
Нередко отсутствуют документы, подтверждающие расходы граждан на приобретение жилья. В этом случае сами супруги определяют, в каких пропорциях будет получен ими вычет. Для этого непременно составляется специальное заявление, передающееся в инспекцию. В нем прописываются доли каждого человека

Такая возможность обусловлена тем, что неважно, сколько денег вложил каждый из супругов, так как они являются единой ячейкой общества, поэтому полноправно владеют недвижимостью, а также полученный вычет используется ими совместно для разных целей.

Как получить налоговый вычет, смотрите в этом видео:

Таким образом, если квартира покупалась в долевую собственность, то возврат может быть разделен между супругами двумя разными способами. Конкретный метод выбирается гражданами самостоятельно.

Определение размера вычета при совместной собственности

При покупке квартиры допускается оформить ее в общую совместную собственность. В этом случае отсутствуют четко выделенные доли у каждого из супругов, поэтому считается, что у каждого из них имеются равные права в отношении жилья.

Важно! При такой ситуации обычно используется разделение вычета поровну, но при желании супруги могут изменить такие пропорции. Обычно выплачивается вычет супругу, имеющему высокий доход, поэтому нередко вовсе составляется заявление, в котором один из граждан вовсе не получает какой-либо возврат, если он не является официально трудоустроенным

Для деления налогового вычета требуется составить соответствующее заявление, передаваемое в отделение ФНС. При этом учитываются особенности:

  • изменить в будущем пропорции будет невозможно;
  • даже если выбираются пропорции 100 к 0, все равно считается, что оба супруга воспользовались своим правом на вычет;
  • не допускается получить каждым из супругов сумму, превышающую 260 тыс. руб.;
  • получить возврат могут исключительно граждане, за которых перечисляется налог в инспекцию.

Таким образом, даже при наличии совместной собственности сами супруги решают, в каких долях будет распределяться вычет.

Что делать, если оформляется индивидуальная собственность

Нередко оформляется квартира на одного из супругов, который заносится в свидетельство о регистрации. В этом случае он выступает единоличным владельцем, поэтому полностью самостоятельно получает весь вычет.

Не привлекается к этому процессу второй супруг, поэтому не требуется составлять и передавать в ФНС заявление о распределении возврата.

Даже если квартира оформляется только на одного гражданина, все равно она считается совместно нажитым имуществом, поэтому второй супруг при разводе может претендовать на половину жилья, а также может получать вычет.

Если второй супруг желает получить вычет, то придется обоим гражданам составлять заявление о его распределении между ними. Для этого могут использоваться разные доли.

Заявление о распределении вычета: как оформить и сдать

По закону такое заявление может составляться в произвольной форме. Налоговая служба не в праве утверждать его форму. Однако, зачастую, на информационных стендах в налоговых инспекциях висят рекомендуемые формы подобных заявлений. Вы вправе составить заявление по той форме, которая рекомендована инспекцией или заполнить заявление на возврат налога по той форме, которая размещена у нас. В любом случае отказать вам по тому основанию, что ваша форма не соответствует образцу в инспекции налоговая служба НЕ В ПРАВЕ. Наша форма составлена на основании официального письма Федеральной налоговой службы России от 22 ноября 2012 г. № ЕД-4-3/19630, где приведены рекомендуемые образцы документов. Это письмо обязательно для применения всеми налоговыми инспекциями России.

На нашем сайте приводятся:

1. Заполненная форма заявления на распределение имущественного вычета (в качестве образца). 2. Шаблон заявления на распределение имущественного вычета в формате DOC (см. прикрепленный файл), который вы можете скачать и заполнить ориентируясь на наш образец и указав собственные данные.

Заявление может быть сдано вами в инспекцию лично или отправлено по почте (во-втором случае днем предоставления заявления считается дата его передачи почтовому отделению для отправки).

В первом случае (при передаче лично) составьте заявление в двух экземплярах. Первый отдайте в инспекцию. Второй — останется у вас. При этом потребуйте от сотрудника налоговой инспекции, принимающего заявление о возврате налога, проставит на втором (вашем) экземпляре отметку-штамп о принятии заявления с указанием текущей даты.

Во-втором случае (отправка по почте) отправляйте заявление ценным письмом с описью вложений и, желательно, с уведомлением о вручении. Обязательно сохраните почтовую квитанцию об отправке и впоследствии полученное уведомление (если письмо направлялось с уведомлением). Эти документы будут подтверждать факт отправки заявления в налоговую инспекцию.

Как правило заявление о распределении вычета сдается вместе с декларацией по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за соответствующий год. К декларации прилагают:

Внимание! Если у вас нет данных для заполнения тех или иных строк заявления (например вам не присвоен ИНН) не заполняйте их или удалите эти строки из шаблона

Бланк заявления

После вступления в семейную жизнь у супругов автоматически возникает вопрос, как быть с совместно нажитым имуществом и кому из них полагается возврат подоходного налога. Российским законодательством установлено, что о том, как разделить сумму вычета, муж и жена имеют право договориться между собой, но при этом они обязательно должны зафиксировать свое решение в соответствующем заявлении.

Образец

Чтобы сотрудники налоговой инспекции вынесли положительный вердикт по начислению имущественного вычета, рекомендуем воспользоваться следующими советами в процессе оформления заявления:

  1. Заявители должны указать личные данные в полном объеме. Информацию о каждом из супругов нужно расположить в “шапке” документа, которая находится в правом верхнем углу листа формата А4. После названия и номера налогового органа пишутся фамилия, имя, отчество, адрес и идентификационный номер – сначала супруга, а потом его жены.
  1. Правильно вписать сведения об имуществе, с которого супруги хотят получить денежную компенсацию. Так как уменьшение размера базы, с которой налогоплательщик обязан регулярно выплачивать денежные взносы, производится в случае покупки разных видов имущества – домов, квартир, земельных территорий и т.д., то в заявлении нужно указать тип имущественного объекта. А после этого внести все необходимые координаты, говорящие о его расположении. Например, в случае наличия совместно приобретенного дома – код, область, улицу и его номер.
  2. Верно зафиксировать размер вычета, полагающийся для каждого физического лица. Для начала нужно написать Ф.И.О. мужа, чуть правее проставить размер вычета с помощью цифр, а затем прописать ту же самую сумму прописью. Строкой ниже пишутся данные о жене. Это фамилия, имя, отчество и размер налоговой скидки, которую она либо будет получать, либо ей вернут с подоходного налога, выплаченного ранее.
  3. Не забыть о реквизитах заявления. Чтобы документ был правомерно составлен и имел определенную юридическую силу, в качестве завершающего этапа после проставления текущей даты каждый из супругов должен расписаться и расшифровать свою подпись.

Существует ли какая-то общепринятая форма для заявления?

Поскольку для многих видов документов приняты особые формы, то и заявление на распределение суммы имущественного вычета среди супругов не является исключением. Бланк данного документа утвердили 22 ноября 2012 года сотрудники Федеральной налоговой службы путем публикации письма под номером ЕД-4-3/19630.

На какие законодательные акты нужно ссылаться при оформлении документа

Так как в бланке документа, составленном по действующей форме, указана статья под номером 220, находящаяся в Налоговом кодексе Российской Федерации, то именно она и является основным источником, которым необходимо руководствоваться. Если ознакомиться с информацией, которую в себя вмещает данный законодательный акт, у супругов больше не останется вопросов о том, каков размер вычета, кто имеет на него право, на какой объект он может быть выдан, как правильно распределить налоговую скидку, а также каковы условия ее предоставления.

Заполняется заявление на распределение вычета только при первой подаче 3-НДФЛ в налоговую инспекцию, в последующие года оно уже не потребуется

Заключается оно между супругами, которые купили недвижимость в браке (в том числе если оформили её только на мужа или только на жену), либо между долевыми собственниками дома, квартиры, комнаты и т.д. Его целью является разделение прав на получение суммы вычета, что может оказаться достаточно актуальным, к примеру, для супругов имеющих разные суммы доходов. Финансовая грамотность, в данном случае, поможет вернуть 3-НДФЛ в максимально сжатые сроки.

Скачать заявление на распределение имущественного вычета

Подается заявление на распределение вычета, как было сказано ранее только при первой подаче 3-НДФЛ (будет лучше, если вы сохраните себе его копию), заполненной в программе (смотреть инструкции), либо на бланках, приложив при этом стандартный пакет документов.

Для определения суммы налогового вычета, которую вправе получить муж и жена в случае приобретения недвижимости, государство предусмотрело оформление соглашения о распределении долей. Оно составляется в письменном виде.

Заполняя документ, нельзя что-либо зачеркивать или исправлять в нем. Для данного вида договора не нужно нотариальное заверение. Документ подается в налоговую инспекцию ежегодно, если супруги меняют решение о распределении доли каждого из них в налоговом вычете. За один календарный год можно подать заявление только один раз.

Выяснение общей суммы

В соглашении в обязательном порядке указываются вид права на имущество и вид собственности. Также указывается место, где было составлено соглашение (населенный пункт). Датой подписания документа может быть любая дата, следующая после покупки недвижимого имущества в собственность. В качестве даты можно указать дату подачи налоговой декларации по форме 3-НДФЛ. Но необходимо учесть, что в самой декларации указывается дата составления соглашения.

Если за один налоговый период сумма вычета не будет исчерпана (в рамках лимита, оговоренного в НК РФ), налогоплательщики в следующем году снова подают декларацию 3-НДФЛ. Перераспределять вычет между совладельцами в дальнейшем можно только в отношении ипотечных процентов, а по расходам на приобретение изменять ранее выбранное соотношение, если предоставление вычета уже началось, нельзя (письмо ФНС России от 14.11.2017 № ГД-4-11/23003).

Заявление о разделении долей имущественного вычета можно подать и после того, как один из супругов уже начал получать вычет только на себя. В этом случае нужно подать уточненную декларацию и заявление, в котором будут перераспределены доли вычета.

Похожие публикации

При оформлении новоприобретенного имущества в совместную собственность у объекта недвижимости появляется сразу несколько владельцев. Каждый из них имеет право пользоваться своей частью имущества по собственному усмотрению. В Семейном кодексе РФ говорится, что покупаемые в браке ценности признаются совместно нажитыми, поэтому на них имеют права оба супруга. Даже если оплачивал покупку только один из супругов, второй может претендовать на часть этого имущества (ст. 34 СК РФ).

На проценты по кредиту можно подавать ежегодно. Если в следующем году изменятся условия дохода в семье, то можно изменить размер возврата НДФЛ. По заявлению можно каждый год перераспределять сумму налога на доходы к получению.

Если ваш доход за год меньше, чем размер имущественного вычета, то оставшаяся сумма переносится на следующий год. И будет возвращаться ежегодно, до полного использования. Это может продолжаться несколько лет.

Покупка квартиры в ипотеку на двоих супругов

  1. 50% и 50% — муж и жена получают в равных долях по 2 000 000 руб.
  2. В разной пропорцией — 60% / 40%, 70% / 30%, 20% / 80%. Необходимо учитывать у кого больше официальный доход, у жены или мужа.
  3. 100% и 0% — всю сумму может получить только муж или жена. Этот вариант подойдет, когда один из супругов не имеет официального заработка.

Подавая заявление о получении имущественного вычета, важно учитывать, что одним из обязательных документов является свидетельство о браке, поэтому тем, кто приобрел квартиру, находясь в гражданском браке, потребуется подавать два разных заявления, ведь, с точки зрения налоговой, это два разных человека. Если же супруги получили возмещение, а потом развелись, после развода возвращать его назад также не потребуется

Заполняется заявление на распределение вычета только при первой подаче 3-НДФЛ в налоговую инспекцию, в последующие года оно уже не потребуется

Заключается оно между супругами, которые купили недвижимость в браке (в том числе если оформили её только на мужа или только на жену), либо между долевыми собственниками дома, квартиры, комнаты и т.д. Его целью является разделение прав на получение суммы вычета, что может оказаться достаточно актуальным, к примеру, для супругов имеющих разные суммы доходов. Финансовая грамотность, в данном случае, поможет вернуть 3-НДФЛ в максимально сжатые сроки.

Скачать заявление на распределение имущественного вычета

Подается заявление на распределение вычета, как было сказано ранее только при первой подаче 3-НДФЛ (будет лучше, если вы сохраните себе его копию), заполненной в программе (смотреть инструкции), либо на бланках, приложив при этом стандартный пакет документов.

При оформлении недвижимости в долевую собственность, она распределяется на доли, и это решение фиксируют в правоустанавливающих документах. Каждый дольщик подает заявление на предоставление вычета с учетом произведенных им расходов. Все затраты подтверждаются документально. Если доля зарегистрирована на несовершеннолетнего, то вычет предоставляется его законному представителю.

В 2017 году платежи по процентам составили 472 тыс. руб. Но дольщик, имеющий 30% в собственности, потерял работу и не имел официального дохода. Было принято решение, что первый и третий совладельцы получат по 50% вычета: (472 000 * 50%) * 13% = 30 680 руб.

Пример расчета

Если недвижимость была приобретена до 2014 года, то вычет по процентам распределяется в том же соотношении, что и льгота по основным затратам. При покупке квартиры или дома позже такое требование отсутствует. Максимальная сумма вычета по процентам составляет 3 млн. руб.

В этом случае для каждого из супругов будет применяться правило применения возврата с суммы, не превышающей 2 000 000 рублей с фактических расходов. Это значит, что для дорогостоящей жилой недвижимости (более 4 млн. рублей) распределить расходы можно как угодно, но возврат производится только в отношении затрат, не превышающих лимит по законодательству. Соответственно, по итогу каждому супругу может вернуться не более 260 000 рублей уплаченного в бюджет НДФЛ.

Налогоплательщики при покупке квартиры вправе воспользоваться имущественным вычетом. Если же жилье приобретено супругами, то каждый из них может получить такой вычет, но в пределах затрат, которые они определят соглашением о распределении расходов.

Как правильно составить заявление?

Налоговое законодательство в пп.3 п.1 ст. 220 НК определяет право каждого гражданина, купившего или построившего жилую недвижимость, на получение имущественного вычета. В отношении квартиры, приобретенной супругами в период официального брака, таким правом могут воспользоваться:

За прошлый год начисленные проценты составили 280 000 руб. В справке Банка указывается, что проценты погашались за счет материнского капитала в сумме 200 000 рублей и 80 000 рублей супруги погасили сами.

На основании статьи 220 НК РФ , физические лица имеют право получить имущественный вычет. В случае покупки квартиры, строительства дома, покупки земельного участка, уплаты процентов по ипотечному займу можно вернуть налог на доходы физических лиц.

Жилье куплено в общую долевую собственность

Когда недвижимость покупается в общую долевую собственность, при регистрации прав указывается размер доли владения каждым супругом. И определяется от размера вложенных денег мужем и женой. Оплату надо подтвердить документально. Имущественный вычет рассчитывается пропорционально доле владения.

При оформлении новоприобретенного имущества в совместную собственность у объекта недвижимости появляется сразу несколько владельцев. Каждый из них имеет право пользоваться своей частью имущества по собственному усмотрению. В Семейном кодексе РФ говорится, что покупаемые в браке ценности признаются совместно нажитыми, поэтому на них имеют права оба супруга. Даже если оплачивал покупку только один из супругов, второй может претендовать на часть этого имущества (ст. 34 СК РФ).

Общая информация о налоговых вычетах

Налогоплательщик, отдавая некоторые суммы денег в качестве обязательных сборов в бюджет государства, отталкивается от определенной суммы – налоговой базы. Налоговые вычеты позволяют уменьшить эту базу. Виды вычетов, которыми может воспользоваться любое физическое лицо, разделяются по следующим признакам:

  • выделяется вычет «стандартный», который предоставляется категориям граждан, относящимся к льготным (инвалиды, участники ликвидации техногенных катастроф, военнослужащие, погибшие на службе, члены их семей, родители несовершеннолетних детей);
  • при продаже собственного транспорта, какой-либо недвижимости или иного имущества, налогоплательщик вправе рассчитывать на «имущественный» налоговый вычет;
  • расходы, потраченные на благотворительность, а также те, что были направлены на оплату обучения или медицинского лечения подходят под категорию «социальных» налоговых вычетов;
  • по направлению профессиональной деятельности многие адвокаты, нотариусы, авторы каких-либо произведений и прочие налогоплательщики могут рассчитывать на «профессиональные» вычеты.

Значение суммы вычета по налогам может быть фиксированным, либо плавающим. Количество вычетов и их постоянство зависит от непосредственного вида, а также от ограничения, наложенного на уменьшение налоговой базы по уплате. Соответственно на вычет могут рассчитывать лишь те граждане, которые платят налоги.

Если, к примеру, соискатель находится в декретном отпуске, не имеет официального трудоустройства, находится на учете в городской службе занятости или относится к пенсионерам, имеющим доход лишь от получения пенсионных выплат – он не может претендовать на получение налоговых вычетов.

Частные и самые распространенные примеры получения налогового вычета следующие:

  • приобретение гражданином транспортного средства;
  • покупка жилой недвижимости, будь то квартира или дом частного характера;
  • финансовая трата на обучение;
  • деньги, потраченные на медицинское лечение;
  • возмещение налога на доходы.

Распределение налогового вычета за проценты по ипотеке между супругами

Из этого следует вывод о том, что даже если один из супругов не фигурирует в кредитном договоре (например, в качестве созаемщика или поручителя), то он все равно имеет право на получение налогового вычета за проценты по ипотеке.

Супруги пишут отдельное заявление на распределение имущественного вычета по кредитным процентам, и сами определяют размеры долей своих «фактически понесенных расходов» на их уплату. В соответствии с этими долями каждому супругу будет доступен вычет в размере указанных расходов, но не более 3 млн. руб. (к возврату 390 000 руб.) на человека. При этом, не имеет значения на кого будут оформлены платежные документы по уплате кредита.

Налоговый вычет за уплаченные проценты по ипотеке супруги могут распределить между собой независимо от распределения основного вычета за покупку квартиры. То есть пропорции этих двух вычетов могут не совпадать.

Кроме того, супруги могут каждый год (налоговый период) перераспределять вычет по процентам в другой пропорции. Это полезно в случае, когда у мужа и жены со временем меняются соотношение текущих доходов (например, жена ушла в декрет, или муж уволился с работы).

Образец заявления о распределении налогового вычета между супругами за проценты по ипотеке можно скачать – ЗДЕСЬ (СЕРВИСЫ).

А теперь рассмотрим ПРИМЕРЫ получения супругами имущественного вычета при разной форме собственности на квартиру.

Распределение налогового вычета при совместной собственности супругов

Если квартира приобретена в общую совместную собственность обоих супругов, то их доли собственности по умолчанию принимаются равными – то есть 50/50. И налоговики предполагают, что и «фактические расходы» на покупку квартиры супруги тоже несли в этой пропорции.

Но у супругов есть право перераспределить свои «фактические расходы» между собой в любой пропорции (вплоть до 100% и 0%), указав это в заявлении в налоговую. И тогда каждый из них получит вычет в соответствии с указанными в заявлении суммами, но не более установленных лимитов на каждого.

Распределение налогового вычета при долевой собственности супругов

Если квартира оформлена в общую долевую собственность (после января 2014), то имущественный вычет предоставляется также каждому из супругов в размере понесенных расходов. По умолчанию, под «понесенными расходами» понимаются переведенные в рубли доли собственности из Договора купли-продажи квартиры или Договора долевого участия.

Но супруги и здесь могут перераспределить налоговый вычет между собой в любой пропорции. Главное, чтобы сумма вычета на человека не превышала установленный лимит в 2 млн. руб. ().

Распределение налогового вычета при оформлении квартиры на одного из супругов

Если купленная квартира оформлена единолично только на одного из супругов, то по закону (ст. 34 СК РФ) при отсутствии брачного контракта недвижимость все равно является их общей собственностью. Поэтому налоговый вычет может быть распределен между супругами даже в этом случае.

Ситуация здесь аналогична той, как если бы квартира была оформлена в общую совместную собственность (см. выше). «Фактические затраты» на покупку квартиры супруги устанавливают сами, и получают возврат НДФЛ в соответствии с указанными в заявлении расходами (в пределах установленных лимитов).

Вообще, если стоимость приобретенной и оформленной на одного из супругов квартиры равна или больше 4 млн. руб., то всегда есть резон подавать заявление на распределение налогового вычета между супругами в соотношении 50/50. Так в семью вернется максимально возможная сумма (260 000 х 2 = 520 000 руб.).

И даже если один из супругов в этот момент не имеет возможности воспользоваться правом на вычет (уволился с работы, например), то он применит его в будущем к той же квартире (когда снова выйдет на работу).

Заполнить декларацию 3-НДФЛ и оформить все документы для получения вычета, супруги могут самостоятельно. Но это требует времени и усилий. И не всегда это получается с первого раза (из-за ошибок в заполнении документы не принимают). Гораздо проще и быстрее поручить это дело налоговым консультантам.

Консультацию и помощь в оформлении декларации 3-НДФЛ и получении налогового вычета можно получить – ЗДЕСЬ (СЕРВИСЫ).

Как именно происходит распределение вычета между супругами

Тем не менее, во всяком правиле существует исключение, и это правило также не редкость. В одном из случаев все же можно будет решение изменить на законных основаниях. Так, если вы использовали для покупки дома, квартиры или иного жилого объекта ипотечный кредит, вам будут возвращаться средства на погашение процентов долга. Распределять доли по процентам можно будет с частотой до одного раза в год, на случай, например, если жена вдруг начала гасить больший процент займа, чем муж.

Пока вы еще принимаете решение о том, нужно ли вам получать налоговый возврат по-отдельности, или лучше подать единое заявление, хотим предупредить, что изначально принятое вами решение относительно распределения долей в дальнейшем поменять будет нельзя.

Подавая заявление о получении имущественного вычета, важно учитывать, что одним из обязательных документов является свидетельство о браке, поэтому тем, кто приобрел квартиру, находясь в гражданском браке, потребуется подавать два разных заявления, ведь, с точки зрения налоговой, это два разных человека. Если же супруги получили возмещение, а потом развелись, после развода возвращать его назад также не потребуется

Имущественный налоговый вычет супругам при оформлении жилья на одного из них

Для этого надо написать в налоговую инспекцию соответствующее заявление, в котором будет указано, что супруг, у которого нет официального дохода, использует право налогового вычета в размере 0%, а второй супруг, имеющий доход, в размере 100%.

По закону такое заявление может составляться в произвольной форме. Налоговая служба не в праве утверждать его форму. Однако, зачастую, на информационных стендах в налоговых инспекциях висят рекомендуемые формы подобных заявлений. Вы вправе составить заявление по той форме, которая рекомендована инспекцией или заполнить заявление на возврат налога по той форме, которая размещена у нас.

Лимит и условия вычета определяются по тому году, когда возникло право на вычет. Не по тому периоду, когда вы заплатили за квартиру в новостройке или подали декларацию, а когда получили акт или свидетельство о праве собственности.

Декларация 3-НДФЛ

Но лучше все-таки брать расписку. Дело не в вычете: Верховный суд считает, что упоминание расчетов в договоре не подтверждает факт оплаты. Продавец сможет потребовать назад квартиру или еще раз попросит денег.

27 Окт 2020     
jurist7sib    
   
572      

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Adblock
detector