Таблица штрафов за нарушения кассовой дисциплины

Содержание:

Требования к учету кассовых операций

Ведение кассовой документации требуется организациям, использующих денежную наличность в расчетах.

Операция, требующая учета Оформление / документы
Поступление средств с использованием ККМ, БСО, чековой книжки Приходный кассовый ордер (форма КО-1)
Выдача сумм под отчет, на оплату труда работников, проведения расчетов с партнерами Расходный ордер (форма КО-2)
Внесение в учет данных из ПКО и РКО Кассовая книга (форма КО-4)
Учет данных при наличии нескольких кассиров Книга учета кассира форма (КО-5)

При ведении операций по кассе должны выполняться требования:

  • Каждая операция подлежит обязательной документальной записи.
  • Обеспечение лимита кассы – предельной суммы средств, хранящихся в кассе на конец операционного дня.
  • Ограничение максимально допустимой суммы (100 тысяч рублей) при расчетах между юридическими лицами.

Запись операции производится в момент ее совершения.

Ошибки и неточности при ведении кассы

Ни один начальник не застрахован от небрежной или некачественной работы бухгалтерии. Но иногда в нарушениях кассового порядка бывает повинно само руководство предприятия. Практика показывает, что существует несколько наиболее часто встречаемых нарушений по части кассовой дисциплины:

  • отсутствие на предприятии контрольно-кассовой техники или работа с ней в обход установленного законом порядка, а также отсутствие товарных чеков или бланков строгой отчетности тогда, когда использование контрольно-кассовой машины не обязательно и может ими заменяться. Пренебрежение к соответствующему требованию закона довольно часто бывает спровоцировано руководством компании;
  • полное либо частичное отсутствие в кассовой книге записей о проведении операций и оприходовании наличных средств. Данное нарушение обычно допускают лица, непосредственно занимающиеся ведением кассы и кассовой книги;
  • превышение остатка наличных средств в кассе. Количество денежной налички в кассе регламентировано, и если оно больше максимально возможной суммы, то это также считается нарушением закона. Излишек наличных средств по концу рабочего дня должен сдаваться в банк для внесения на расчетный счет предприятия.

Ответственность за нарушения кассовой дисциплины

Виды нарушений, которые могут быть наказаны со стороны контролирующих органов:

  • превышение лимита наличных по контракту над суммой в 100 т.р.;
  • наличность не была оприходована;
  • хранение наличных денег вне сейфа;
  • наличность в кассе превышает установленный в компании лимит;
  • трата выручки на цели, не предусмотренные дисциплиной.

В таблице ниже представлен перечень основных штрафов за нарушения.

Нарушение Наказание для  ИП Наказание для юрлица
Отсутствие ККТ 25 – 50% от суммы выручки «мимо» кассы, но не менее 10 т.р. От 75 до 100%
Невыдача чека или неотправка электронного чека покупателю 2000 рублей 10 000 рублей
Онлайн-касса не соответствует требованиям От 1500 до 3000 рублей  От 5000 до 10 000 рублей

Условие соблюдения кассовой дисциплины № 7: Применение ККТ нового образца

ККТ – это устройство, которое необходимо для регистрации факта получения денежных средств  от клиентов.

Требования к новому образцу ККТ:

  • касса должна стоять на учете в налоговой инспекции;
  • на корпусе указан заводской номер кассы;
  • наличие фискального накопителя, в котором записываются все фискальные данные;
  • наличие встроенных часов онлайн-режима;
  • возможность проверки контрольных чисел регистрационного номера ККТ;
  • печать фискальных документов;
  • формирование фискальной документации в электронном виде и возможность передавать ее по  требованию в соответствующие органы;
  • возможность выдавать информацию о нарушении обмена данными;
  • прием информации о платежах через терминалы при использовании эквайринга;
  • печать QR кода на чеке;
  • возможность формировать отчет о состоянии расчетов в текущий  момент времени по запросу;
  • возможность поиска любого документа по номеру;
  • исполнение протоколов обмена информацией.

При применении ККТ нового образца отпадает необходимость заполнения следующих форм:

  • форма КМ -6 (справка отчет кассира-операциониста);
  • журнал кассира – операциониста по форме КМ-4;
  • журнал показаний счетчиков ККМ (форма КМ-5);
  • акт возврата денег клиентам (форма КМ-3).

Снять и потратить наличные деньги станет сложнее

Для определенных предпринимателей порядок ведения кассовой отчетности является упрощенным. К таким формам бизнеса согласно Постановлению ЦБ РФ от 03.2014 относят:

  • малый бизнес;
  • микробизнес;
  • ИП (могут не оформлять РКО И ПКО, кассовую книгу).

К предприятиям малого бизнеса относят фирмы согласно следующим критериям:

  • численность персонала от 16 до 100 человек;
  • доход за год не выше 400 млн. рублей;
  • к микропредприятию относят компании с численностью 15 человек (включительно) и суммой дохода не выше 60 млн. рублей в год;
  • организация является потребительским кооперативом или коммерческой компанией.

Важно! Доля собственности государства в уставном капитале этих фирм не выше 25%. Основными правилами соблюдения кассовой дисциплины являются:

Основными правилами соблюдения кассовой дисциплины являются:

  • оформление кассовых документов, которые отражают движение наличных средств в кассе;
  • соблюдение лимита кассы (установлен в самой компании расчетным путем. К концу рабочего дня сумма в кассе не может превышать данное значение);
  • соблюдение правил выдачи наличных денег под отчет;
  • соблюдение лимита на допустимую сумму наличных расчетов между юрлицами и ИП (не более 100 т.р.).

Момент трат сумм полученной выручки является центральным в соблюдении кассовой дисциплины.

На что можно тратить выручку из кассы:

  • выплаты агенту при банковских операциях;
  • выдача финансов на личные нужды предпринимателя;
  • оплата товара, который был возвращен;
  • страховые выплаты;
  • расчеты по зарплате;
  • расходы на выплату стипендий;
  • выдача командировочных;
  • выдача сумм под отчет;
  • расходы на товары (кроме покупки ценных бумаг).

ККТ – это устройство, которое необходимо для регистрации факта получения денежных средств от клиентов.

Требования к новому образцу ККТ:

  • касса должна стоять на учете в налоговой инспекции;
  • на корпусе указан заводской номер кассы;
  • наличие фискального накопителя, в котором записываются все фискальные данные;
  • наличие встроенных часов онлайн-режима;
  • возможность проверки контрольных чисел регистрационного номера ККТ;
  • печать фискальных документов;
  • формирование фискальной документации в электронном виде и возможность передавать ее по требованию в соответствующие органы;
  • возможность выдавать информацию о нарушении обмена данными;
  • прием информации о платежах через терминалы при использовании эквайринга;
  • печать QR кода на чеке;
  • возможность формировать отчет о состоянии расчетов в текущий момент времени по запросу;
  • возможность поиска любого документа по номеру;
  • исполнение протоколов обмена информацией.

При применении ККТ нового образца отпадает необходимость заполнения следующих форм:

  • форма КМ -6 (справка отчет кассира-операциониста);
  • журнал кассира – операциониста по форме КМ-4;
  • журнал показаний счетчиков ККМ (форма КМ-5);
  • акт возврата денег клиентам (форма КМ-3).

Вместо заключения: что важно знать о кассовой дисциплине

  • Кассовая дисциплина — свод правил по работе с наличными. Она обязательна для всех, но у малого бизнеса и ИП есть послабления.
  • Любые движения наличных нужно оформлять документально: создавать ПКО и РКО, вести кассовую книгу. Иногда — оформлять ведомости и вести книгу учета. ИП могут этого не делать.
  • Должен быть лимит кассы: сумма, больше которой оставлять нельзя. Если он нулевой, любая сумма (даже рубль) будет считаться нарушением. Он необязателен для ИП и малого бизнеса.
  • Кассир обязан принимать даже поврежденные деньги, если они сохранили платежеспособность, а выдавать их не может. Выручку, лежащую в кассе, разрешено тратить только на определенные цели: зарплату, нужды работников, оплату товаров, компенсацию покупателю, не получившему продукт.
  • Рассчитываться наличными без ограничений можно только с физическими лицами или самозанятыми. Для ИП и юридических лиц установлен лимит, и можно отдать в руки или получить не больше 100 000 руб.
  • Все документы можно вести в электронном формате, если в компании внедрен ЭДО. Если нет, то бумаги обязательно распечатывают, подписывают, а потом хранят минимум 5 лет.
  • У компании может быть несколько касс, подразделений. На кассы распространяется общий лимит, у обособленных подразделений он свой. И те и те могут передавать деньги банку и в главную кассу — на выбор.
  • Если не соблюдать требования, ФНС может выявить это и назначить штраф. Размер штрафа — до 50 000 руб. за каждый факт нарушения, но на первый раз могут простить.

Какую онлайн кассу выбрать для ИП?

Ответ зависит от вида деятельности и условий, при которых будет использоваться касса.

Если это выездная торговля, курьерская доставка или другие сферы, где чек выдается на выезде, вне офиса — выбирайте модели с встроенным аккумулятором. Например, Эвотор 5 или Aqsi 5, которые способны до 12 часов работать без подзарядки. 

Если все расчет происходят в одном месте — например, в офисе — можно приобрести фискальный регистратор, подключить его к ноутбуку и пробивать чеки в торговой программе. 

Еще один вариант — касса напрокат от МТС, где уже встроена товаро-учетная программа и доступен базовый перечень необходимых функций. 

КоАП-2021: Как изменится ответственность за нарушение порядка расчетов и приема денег

С 01.03.2021 вводится в действие Кодекс Республики Беларусь об административных правонарушениях от 06.01.2021 <*>. Рассмотрим основные изменения, которые предусмотрены в части ответственности за нарушения порядка осуществления расчетов и приема денег.

Будет вдвое уменьшен размер административной ответственности за следующие правонарушения:

1) превышение предельного размера расчетов наличными белорусскими рублями между юридическими лицами, их обособленными подразделениями, индивидуальными предпринимателями (ИП). С 01.03.2021 такое нарушение влечет наложение штрафа на ИП и организацию до 50% от суммы такого превышения. На данный момент штраф составляет до 100% от суммы превышения <*>;

На заметкуПредельный размер расчетов наличными белорусскими рублями между юрлицами, их обособленными подразделениями, ИП составляет 100 базовых величин в день <*>.

2) осуществление вне очереди платежей в счет погашения задолженности по выплате зарплаты, а также в счет погашения банковских кредитов, выданных для этой цели, в суммах, превышающих пределы, установленные законодательством, при наличии обязательств по уплате платежей, производимых в первоочередном порядке.

С 01.03.2021 за такое нарушение предусмотрен штраф на ИП и организацию до 50% от суммы такого превышения. До указанной даты размер штрафа составляет до 100% от суммы превышения. Как и ранее, размер штрафа, налагаемого за данное нарушение на виновного работника, будет до 20 БВ <*>.

С 01.03.2021 исключаются нормы, устанавливающие отдельную административную ответственность:

— за нарушение ИП, должностным лицом или кассиром юрлица порядка ведения кассовых операций. На данный момент за такое нарушение налагается штраф до 10 БВ <*>;

— иные нарушения установленного законодательством порядка расчетов наличными денежными средствами между юрлицами, их обособленными подразделениями, ИП. До указанной даты за такие нарушения предусмотрен штраф, налагаемый на виновного работника до 10 БВ, а на ИП или юрлицо — от 10 до 30 БВ <*>;

— невыдачу покупателю (потребителю) в установленных законодательством случаях платежного документа, подтверждающего факт приобретения товаров (работ, услуг) за наличный расчет. На данный момент за такое нарушение виновный работник может получить предупреждение или штраф в размере до 10 БВ <*>.

Скорректирована норма, предусматривающая ответственность за нарушение порядка приема средств платежа при реализации товаров (работ, услуг) <*>. Изменения отражены в таблице:

КоАП в ред. от 18.12.2019 КоАП в ред. от 06.01.2021 Примечание
П. 1 ст. 12.18 Неприменение кассового оборудования в установленных законодательством случаях при реализации товаров (работ, услуг) за наличный расчет или неоформление установленного законодательством документа при реализации товаров (работ, услуг) за наличный расчет без применения кассового оборудования влекут наложение штрафа в размере от 2 до 30 БВ, на ИП — от 5 до 50 БВ, а на юридическое лицо — до 100 БВ Ст. 13.14 Прием средств платежа при продаже товаров, выполнении работ, оказании услуг без применения кассового оборудования или без оформления установленного законодательством документа в случаях, когда применение кассового оборудования не требуется, — влечет наложение штрафа в размере до 30 БВ, на ИП — до 50 БВ, а на юридическое лицо — до 100 БВ Внесены редакционные правки в текст. Также исключены установленные специально для данной нормы нижние пределы штрафов, налагаемых на виновного работника и ИП. При этом нужно учитывать общую норму о нижних границах штрафов. Так, минимальный размер штрафа в БВ, налагаемый на физлицо, не может быть менее 0,1 БВ, на ИП — 2 БВ <*>

Читайте этот материал в ilex >>*

Типичные нарушения

По правилам, штраф за онлайн-кассы для ИП и ООО назначат, если:

  • онлайн-касса отсутствует либо она есть, но ее не применяют;
  • ККМ не зарегистрирована в ФНС;
  • кассовое устройство отсутствует в перечне Госреестра;
  • организация или предприниматель используют кассовый аппарат, в котором не установлен фискальный накопитель либо он работает в нефискальном режиме или вышел из строя;
  • продавец не выдал чек покупателю;
  • указанные в чеке суммы ниже фактической стоимости проданного товара;
  • налогоплательщик не предоставил или подал с опозданием подтверждающие документы по требованию налоговых органов.

Кроме того, распространены следующие нарушения чекового документооборота:

  • ошибка в данных чека: неверный номер фискального накопителя, регистрационный номер ККМ, номер, дата и время проведения чека, место, где чек выдан, и т. д. (эту ошибку исправляют сопроводительным чеком);
  • электронная копия чека не направлена по требованию клиента;
  • чек не передается в ОФД (из-за ошибок ПО онлайн-кассы).

Кассовая дисциплина в 2021 году

Для того чтобы разобраться с понятием «кассовая дисциплина» сначала необходимо понять различие между терминами «Кассовый аппарат» и «Касса»:

Кассовый аппарат (ККТ) – это устройство, необходимое для получения денежных средств от ваших клиентов, а в некоторых случаях и их выдачи (например, возврат товара). Таких устройств может быть сколько угодно и по каждому из них должны оформляться свои отчетные документы.

Касса предприятия (операционная касса) – это совокупность всех наличных операций (прием, хранение, выдача). В кассу поступает выручка, полученная, в том числе по кассовому аппарату.

Из кассы осуществляются все наличные расходы, связанные с деятельностью предприятия, и сдаются деньги инкассаторам для дальнейшей передачи в банк.

Кассой может быть отдельное помещение, сейф в комнате или даже ящик в письменном столе.

Так вот, все операции по кассе должны сопровождаться оформлением кассовых документов, что обычно и подразумевается под соблюдением кассовой дисциплины.

Кассовая дисциплина – это набор правил, которые необходимо соблюдать при осуществлении операций, связанных с приемом, выдачей и хранением наличных денежных средств (кассовые операции).

Основными правилами кассовой дисциплины являются:

Кто должен соблюдать

Необходимость ведения кассовой дисциплины не зависит от наличия ККТ или выбранной системы налогообложения.

Даже если вы не имеете кассового аппарата (например, попадаете в исключения из статьи 2 закона 54-ФЗ), все равно должны соблюдать правила кассовый дисциплины. Правило здесь одно – если есть движения наличных денежных средств, то кассовую дисциплину нужно соблюдать.

Однако с июня 2014 года действует упрощенный порядок ведения кассовой дисциплины, который в наибольшей степени коснулся индивидуальных предпринимателей.

Теперь ИП больше не обязаны вести кассу наравне с организациями и оформлять кассовые документы (ПКО, РКО, кассовая книга).

Предпринимателям необходимо только формировать документы, подтверждающие выплату заработной платы (расчетно-платежные и платежные ведомости).

Также согласно упрощенному порядку ИП и малые предприятия (количество работников не более 100 человек и выручка не более 800 млн. рублей в год) больше не обязаны устанавливать лимит остатка наличных денег по кассе.

Все правила кассовой дисциплины перечислены в указаниях Банка России (Указание от 11 марта 2014 г. № 3210-У и Указание от 7 октября 2013 г. № 3073-У).

Кассовые документы

Операции по кассе должен проводить уполномоченный на это сотрудник (кассир), при его отсутствии эти функции может выполнять руководитель (ИП). При наличии нескольких кассиров назначается старший кассир.

Кассовые документы должен формировать главный бухгалтер или другое назначенное должностное лицо (руководитель, ИП, кассир и т.д.), с которым заключен договор об оказании услуг по ведению бухгалтерского учета.

В 2021 году кассовые операции оформляются следующими документами:

  1. Приходный кассовый ордер (ПКО) – заполняется при каждом поступлении денег в кассу. Если наличность оформляется чеком или БСО, то разрешается составлять ПКО на общую сумму принятых наличных денег за рабочий день (смену).

    Примечание. С июля 2021 года БСО (бланки строгой отчетности) формируются на кассовых аппаратах. Использовать типографские БСО вместо чеков запрещено.

  2. Расходный кассовый ордер (РКО) – заполняется при выдаче денег из кассы. При получении ордера (например, от сотрудника который отправился за покупкой канцтоваров) кассир должен убедиться, что РКО подписан главным бухгалтером (руководителем) и проверить документы, удостоверяющие личность сотрудника.
  3. Кассовая книга (форма КО-4) – в книгу заносятся данные по каждому приходному и расходному кассовому ордеру. В конце рабочего дня кассир должен сверить данные кассовой книги с данными кассовых документов и вывести сумму остатка наличных денег в кассе. Если в течение дня кассовых операций не было, то кассовая книга не заполнятся.
  4. Книга учета (форма КО-5) – заполняется только в случае, если на предприятии работает несколько кассиров. Записи в книгу заносятся в течение рабочего дня в момент передачи наличных денег между старшим кассиром и кассирами и подтверждаются их подписями.
  5. Расчетно-платежная ведомость и платежная ведомость – оформляются при выдаче заработной платы, стипендий и других выплатах работникам.

Примечание

Нарушение норм применения онлайн касс

Нарушение норм применения ККТ Административная ответственность работника Административная ответственность организации
Работники умышленно не используют кассовый аппарат для хозяйственных операций Сумма штрафа будет зависеть от величины суммы всех хозяйственных операций, которые не были зарегистрированы на контроль-кассовом аппарате. Минимальная сумма штрафа составляет 10 тысяч рублей, а остальное будет рассчитываться как 25 – 50% от суммы незарегистрированных платежей. Минимальная сумма штрафа составляет 30 тысяч рублей, а остальное будет рассчитываться как 75-100% от суммы незарегистрированных платежей.
Повторная регистрация предыдущего нарушения Отстранение от исполнения должностных обязанностей на 1 или 2 года Приостановка деятельности организации на срок до 3-х месяцев
Контрольно-кассовый аппарат не соответствует установленным нормам Максимальная сумма штрафа составляет 3 тысячи рублей. В случае незначительных нарушений проверяющие органы могут только выписать предупреждение. Максимальная сумма штрафа составляет 5 тысяч рублей. В случае незначительных нарушений проверяющие органы могут только выписать предупреждение.
Не выдача печатного чека или отказ от отправки электронного чека покупателю Максимальная сумма штрафа составляет 2 тысячи рублей. В случае незначительных нарушений проверяющие органы могут только выписать предупреждение. Максимальная сумма штрафа составляет 10 тысяч рублей. В случае незначительных нарушений проверяющие органы могут только выписать предупреждение.

Условие соблюдения кассовой дисциплины № 3: лимит расчетов наличными

Другим важным элементом кассовой дисциплины является установление лимита при расчетах наличными между юридическим лицами и ИП.  Предел такой суммы зафиксирован  в размере 100 т.р. по  одному договору.

Важно! Если в расчетах участвует физическое лицо, то все лимиты по расчетам отменяются. В таблице ниже отражены возможные варианты

В таблице ниже отражены возможные варианты.

Лимитрование есть Лимитирвание отменено
ЮЛ+ЮЛ ФЛ+ФЛ
ЮЛ+ИП ФЛ+ЮД
ИП+ИП ФЛ+ИП

Важно! Даже если срок действия договора истек, лимит все равно действует. Пример № 3

Компания ООО «Факел» заключила с ООО «Прайм» несколько договоров:

Пример № 3. Компания ООО «Факел» заключила с ООО «Прайм» несколько договоров:

  • контракт 1 – 123 т.р.;
  • контракт 2 – 250 т.р.;
  • контракт 3 – 56 т.р.;
  • контракт 4- 78 т.р.;
  • итого: 507 т.р.

Наличными деньгами можно оплатить:

  • контракт 1 – 100 т.р.;
  • контракт 2 – 100 т.р.;
  • контракт 3 – 56 т.р.;
  • контракт 4- 78 т.р.;
  • итого: 334 т.р.

Остаток средств в размере: 507 – 334 = 173 т.р. можно оплатить через счет безналичным вариантом.

В приложении к статье представлена официальная таблица, в которой приведен перечень расходов для траты  наличных средств в рамках установленного лимита.

Какая ответственность и какой штраф предусмотрены в Административном Кодексе РФ

Рассмотрим сущность указанных нарушений и предусмотренные за их совершение санкции по закону.

За неиспользование онлайн-кассы (если товар продан без фискализации)

Итак, первое правонарушение — отпуск товара без фискализации на онлайн-кассе. Возможные разновидности такого правонарушения:

  • прием денежных средств от покупателя при последующем неосуществлении пробития полученной суммы на онлайн-кассе;
  • частичная фискализация суммы, полученной от покупателя (прием одной суммы, а отражение в чеке — меньшей);
  • неправомерное использование альтернатив онлайн-кассам;
  • пробитие чека на кассе старого образца — с ЭКЛЗ (которые по закону не могут применяться с 1 июля 2017 года).

Во всех указанных случаях в отношении хозяйствующего субъекта ФНС может инициировать санкции (п. 2 и п. 3 статьи 14.5 КоАП РФ):

  1. В виде штрафа:
  • выписываемого на директора магазина либо иное должностное лицо (к ним приравнивается и собственник магазина в лице ИП) — в величине 25-50% от суммы, в отношении которой не осуществлена фискализация на онлайн-кассе (но не менее 10 000 рублей);
  • выписываемого на торговое предприятие как юрлицо — в величине 75-100% от суммы, в отношении которой не осуществлена фискализация (но не менее 30 000 рублей).
  1. При повторном нарушении (при котором не осуществлена фискализация суммы в 1 млн. руб. и больше):
  • в виде дисквалификации (принуждения к прекращению деятельности) должностного лица хозяйствующего субъекта на 1-2 года;
  • в виде приостановки деятельности хозяйствующего субъекта на 90 дней.

Если сумма, не проведенная через кассу, не превысила 1 млн. рублей, то по логике норм КоАП РФ, приведенных выше, применяется только штраф в указанных выше величинах.

Следующее отмеченное нами нарушение — неприменение альтернатив онлайн-кассам. То есть — невыдача товарного чека (по запросу покупателя) или БСО (в любом случае — даже если клиент не попросил). Такое нарушение приводит ровно к тем же правовым последствиям, о которых сказано выше. В качестве измерителя штрафа рассматривается сумма, по которой не выдан товарный чек или БСО.

Если ККТ не соответствует требованиям закона или работает с нарушением действующих правил

Следующий тип нарушения — применение онлайн-кассы, которая не соответствует требованиям, установленным законом. Например, это может быть когда онлайн-касса:

  • не зарегистрированная в установленном порядке в ФНС;
  • с некорректно открытой (закрытой) сменой;
  • неисправная (неспособная передать фискальные данные в ОФД).

В указанных случаях и иных, которые позволяют квалифицировать нарушение как применение онлайн-кассы, не соответствующей требованиям законодательства, ФНС может применить к хозяйствующему субъекту санкции в виде (п. 4 статьи 14.5 КоАП РФ):

  1. Предупреждения.
  1. Штрафа:
  • на должностное лицо (либо ИП) — в величине 1 500 — 3 000 рублей;
  • на торговое предприятие как на юрлицо — в величине 5 000 — 10 000 рублей.

Принципиальное отличие рассматриваемого нарушения от предыдущих (штрафуемых, очевидно, гораздо серьезнее) в том, что в данном случае предполагается использование устройства, соответствующего всем признакам онлайн-кассы. То есть — внесенного в реестр ККТ и имеющего фискальный накопитель. А если вместо онлайн-кассы используется что-то другое, то применение подобного устройства рассматривается как неосуществление фискализации выручки — и в отношении такого действия ФНС применяет санкции по п. 2 и 3 ст. 14.5 КоАП РФ.

Если не отправлен электронный чек (не выдан бумажный)

И еще одно возможное правонарушение в применении онлайн-касс связано с невыдачей покупателю чека. Он может быть:

  • электронным (правонарушение — отказ хозяйствующего субъекта от отправки покупателю электронного чека на предоставленные контакты (e-mail или телефон));
  • бумажным (правонарушение — невыдача чека, вне зависимости от наличия требования от покупателя).

При всех указанных правонарушениях, связанных с невыдачей чека, ФНС инициирует в отношении магазина санкции в виде (п. 6 ст. 14.5 КоАП РФ):

  1. Предупреждения.
  1. Штрафа:
  • на должностное лицо (или ИП) — в величине 2 000 рублей;
  • на торговое предприятие как на юр. лицо — в величине 10 000 рублей.

В некоторых случаях хозяйствующий субъект — при наличии формальных оснований для штрафа, вправе рассчитывать на то, что ФНС все же не будет инициировать предусмотренные нормами КоАП РФ санкции.

Видео — какой штраф, если нет онлайн-кассы, или нарушен порядок применения ККТ(комментарии к ст. 14.5 КоАП РФ):

Штрафы и санкции за онлайн-кассы в 2021 году

С 1 января 2021 года федеральный закон № 54-ФЗ перестанет действовать, а правила работы с контрольно-кассовой техникой, которые изложены в нем, будут перенесены в Налоговый кодекс.

Изменят размеры штрафов

  1. За неприменение контрольно-кассовой техники теперь придется заплатить всю сумму чека, но тоже не менее 30 тысяч рублей.
  2. Сумма штрафа в 5 тысяч рублей больше не будет применяться, если компания использует ККТ с нарушением установленного порядка или предоставляет документы в ФНС с задержками.

Введут санкции за мнимые и притворные расчёты

Теперь штрафовать будут за регистрацию мнимых или притворных расчетов.

Индивидуальный предприниматель в таких случаях заплатит 50% от суммы чека, но не менее 50 тысяч рублей, а юридические лица — не менее 100 тысяч рублей.

Будут следить за точностью продажи маркированных товаров

Появляется ответственность за неуказание в чеке наименования маркированного товара или отражение данных в искаженном виде: ИП заплатит за подобное правонарушение 50 тысяч, а компании 100 тысяч рублей.

Изменения: кого штрафуют за неиспользование кассы с октября 2020 года

С 01.10.2020 перечень должностных лиц, привлекаемых к административной ответственности за неприменение ККТ или невыдачу кассового чека клиенту, увеличился. С этой даты в их число вошли кассиры ТСЖ и управляющих организаций, осуществляющих расчеты за услуги в сфере жилищно-коммунального хозяйства, водители и кондукторы общественного транспорта.

С 01.07.2021 обязанность использовать онлайн-кассы появилась у индивидуальных предпринимателей без сотрудников.

, чтобы прочитать.

Кого не штрафуют

  • продажа периодических печатных изданий;
  • продажа ценных бумаг;
  • обеспечение питанием сотрудников и учащихся образовательных учреждений;
  • торговля мороженым в киосках;
  • ремонт и окраска обуви;
  • вспашка огородов и распиловка дров.

Не обязаны использовать кассы и самозанятые — они по-прежнему оформляют чеки с помощью приложения «Мой налог».

Когда начнут штрафовать

Помимо организаций, которые не обязаны иметь кассу, выделяются и те, которые иметь ее обязаны, но действовал мораторий на наложение на них санкций при пренебрежении этой обязанностью.

К таковым относятся водители или кондукторы, реализующие проездные билеты, и организации, работающие в сфере ЖКХ, включая ресурсоснабжающие компании.

Наказание за неиспользование кассы

Собрали информацию про штрафы за отсутствие кассового аппарата в 2021 году в таблице:

Первичное совершение нарушения

Повторное совершение нарушения при условии, что сумма операций, проведенных без ККТ, превысила 1 000 000 рублей

Норма КоАП РФ

Какая ответственность за отсутствие кассового аппарата у ИП

Административное приостановление деятельности на срок до трех месяцев

Какое наказание для должностного лица 25-50% общей суммы операций, проведенных без необходимого оборудования, но не менее 10 000 рублей Дисквалификация на срок от одного года до двух лет

Какой штраф за неприменение ККТ в 2021 году для ООО и иных юридических лиц

75-100% общей суммы операций, проведенных без необходимого оборудования, но не менее 30 000 рублей

Административное приостановление деятельности на срок до трех месяцев

Какой штраф грозит конкретному хозяйствующему субъекту, зависит:

  • от того, является он ИП или юридическим лицом, — штраф за отсутствие кассового аппарата у ИП в 2021 году при первичной фиксации нарушения не установлен, а для юридического лица он составляет от 10 000 руб.;
  • от объема расчетов, проведенных без использования ККТ;
  • от того, впервые обнаружено нарушение или субъект уже привлекался за неиспользование необходимой техники.

Таким образом, размер санкции зависит от большого количества факторов. Чтобы его установить, требуется оценка документов нарушителя. Так, например, штраф за отсутствие терминала в магазине различен, если эта точка документально принадлежит ИП и юридическому лицу, — при первичном нарушении для ИП санкция не установлена вообще.

Порядок ведения кассовых операций: перезагрузка

Лимит остатка по кассе – это максимально допустимая сумма наличных денег, которая может храниться в кассе предприятия на конец рабочего дня (иногда лимит еще называют переходящий остаток).

Все наличные деньги, сверх установленного лимита, необходимо сдавать в банк. Исключение из этого правила допускается в дни выплаты зарплат, стипендий, а также в выходные и нерабочие праздничные дни (если в это время проводились кассовые операции).

Советуем отнестись к процедуре установления лимита по кассе очень внимательно. Если вы не установите лимит, он будет равным , и соответственно любая сумма наличных денег в кассе на конец рабочего дня будет считаться сверхлимитной.

Хранение денег в кассе сверх установленного лимита является одним из нарушений кассовой дисциплины, за которые могут привлечь к административной ответственности и выписать штраф.

После того как вы рассчитаете лимит остатка наличных денег по кассе, необходимо издать внутренний приказ, утверждающий сумму лимита. В приказе можно указать срок действия лимита, например, – 2021 год (образец приказа).

Обязанность каждый год переустанавливать лимит законом не предусмотрена, поэтому если в приказе срок действия не указан, то установленные показатели можно применять как в 2021 году, так и далее до тех пор, пока вы не издадите новый приказ.

Подотчетные деньги – это деньги, которые выдаются подотчетным лицам (работникам) на командировки, представительские расходы и хозяйственные нужны.

Выдать деньги под отчет можно на основании заявления от сотрудника или приказа директора (другого распорядительного документа). Приказ или распоряжение составляется в произвольной форме, но в нем должны быть такие данные:

  • Фамилия, имя и отчество подотчетного лица;
  • номер документа;
  • сумма к выдаче;
  • срок;
  • назначение (опционально);
  • дата, подпись.

Если составляется заявление, в нем сотрудник должен указать практически те же данные: сумму денег, цель их получения и срок, на который они берутся. Заявление пишется в произвольной форме и обязательно должно быть подписано руководителем (ИП).

Если сотрудник потратил свои личные деньги, то ему необходимо их компенсировать, в этом случае также пишется заявление, но с другой формулировкой (образцы заявлений).

В течение 3-х рабочих дней после окончании срока, на который были выданы денежные средства (или со дня выхода на работу), работник должен представить бухгалтеру (руководителю) авансовый отчет с приложением документов, подтверждающих совершенные расходы (чеки ККТ, товарные чеки и т.д.).

Иначе денежные средства, выданные сотруднику, нельзя будет зачесть в расходы и соответственно уменьшить налог. Более того, если не будет подтверждающих документов, то с выданной суммы придется удержать НДФЛ и заплатить страховые взносы.

Примечание: до 19 августа 2017 года запрещалось выдавать деньги под отчет сотрудникам, которые не отчитались по предыдущим авансам. Но теперь это правило отменено.

Еще одним важным правилом кассовой дисциплины является соблюдение ограничения наличных расчетов между субъектами предпринимательской деятельности (ИП и организации) в рамках одного договора суммой не более 100 тыс. рублей.

При расчетах с физическими лицами данное ограничение не действует. Также не нужно соблюдать этот лимит при выдаче работникам из кассы зарплаты, социальных выплат и подотчетных сумм (за исключением случаев, когда подотчетное лицо совершает сделку от имени организации на основании доверенности).

Обратите внимание: из наличной выручки нельзя погашать займы, выплачивать дивиденды и оплачивать аренду недвижимости. До 2012 года контроль над соблюдением правил кассовой дисциплины возлагался на банки

Теперь эту функцию выполняют работники Федеральной Налоговой службы

До 2012 года контроль над соблюдением правил кассовой дисциплины возлагался на банки. Теперь эту функцию выполняют работники Федеральной Налоговой службы.

Осуществляя выездную проверку, они могут проверить:

  • учет наличных денежных средств в кассе;
  • распечатку отчетов из фискальной памяти контрольно-кассовой техники и использованных накопителей фискальной памяти;
  • все документы, оформляющие кассовые операции (ПКО и РКО, кассовая книга, отчетность по ККМ и т.д.);
  • выдаются ли кассовые чеки (БСО) клиентам (визуальное наблюдение, с применением видео- и аудио-фиксации).
Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Adblock
detector